税局：新公司法下企业会计必须按这个来！附2024最新注销流程

新公司法出台后，注册公司的数量有所减少，也掀起了一大波公司的减资热潮。

近期公司减资的政策又有变化，例如广州从4月10日起系统提示需要提供完税证明才可减资。

可见，由于新公司法的颁布，各地区的减资流程要求逐渐变多，如果大家不准备做减资也可以对公司进行注销，小编梳理了新公司法下注销的注意要点：

1、这两种情况的企业，税局不予注销！

2、公司经营不下去，到底要不要注销？

3、公司注销前，这6大税务问题一定要处理！

4、2024最新注销流程！收藏避坑！

01

这两种情况的企业

税局不予注销！

最近注销难度好像加大了许多，究竟是不是这样呢？我们先来看以下两种情况：

情况一：企业存在往来挂账未处理，不予注销！

有朋友最近去申请一家公司的注销，税局不予同意本次申请的注销。

而且税局还让：再次申请注销前，要按照实际情况补缴税款、改正申报，并将包括但不限于对应税款完税凭证、相关税务事项处理情况说明及银行流水等佐证资料……

情况二：有销无进，不予注销！

有朋友去年3月份在提交注销登记/清税申报，受理结果为：不予受理，其原因如下：经注销审核发现贵公司存在以下疑点：有销无进，需提供相应进销记录、成本发票以及情况说明，……

也就是说，纳税人有销无进，申请注销不予受理，需要补充进销记录，提供成本进项发票以及情况说明等资料进行审查。

总结：

对比多年前的公司注销，逢注销必查三年账，每次申请注销，只要经营过的公司一般都会被要求提交三年的账本过去给税局查账核实，很可能要求公司补税。为此，企业要注销，一般都会交给中介，收费也比现在高许多，而且中介一般都会被建议不经营了3年以后再进行注销，这样就没那么难了。

如今，各地注销企业的难度是要恢复以前的程度了吗？

其实，这个不能一概而论，如果公司确实没有经营业务的，注销时自然不会这么难，依然还是有简易注销的流程可以申请。

但是，如果已经经营过的企业，注销时，是需要做清算的，上面的要求提供的佐证资料，也在税局的合理要求范围内。

正常情况下，公司注销了也就相当于一家公司正式死亡了，但是公司注销后真的就万事大吉了吗？

不一定的哦。

最近福州税务接连发布了多个对失联企业的《税务处理决定书》，其中多家企业都是已办理了税务注销登记手续的。

这些被查企业中，有些是因为上游企业数据异常（如水电费发生额与收入不符）被顺藤摸瓜查到虚开发票；有些是因为金税三期系统对比异常被发现偷税漏税；还有贸易公司骗取出口退税…

公司都注销了怎么还会被税务稽查？

实际上，税务注销时，税务局除了会关注财报、开票情况之外，有些地方的税务还会利用大数据系统进行一次风险扫描，如果发现严重问题可能会直接推送给稽查部门！

所以，企业在注销时如果没把问题清理完，注销后又被税务局稽查就不足为奇了~

02

公司经营不下去，

到底要不要注销？

有人说，注销这么麻烦，那不经营的公司就不注销了，放着自生自灭不就行了~

不注销也不年检不报税，后果就是进入“黑名单”，相当于被关进了小黑屋，放任不管后果很严重：

1、法人3年内不得担任其他企业法定代表人、董事、监事、经理；

公司注册时自动跳出提示：

2、企业名称3年内不得使用；

3、法人股东被列入征信黑名单，不能贷款买房、移民、领取养老保险；

4、如果有欠税的情形，企业法定代表人会被限制出境，不能乘坐飞机高铁。

居然有如此多的风险，还是赶紧去办理注销登记吧！

03

公司注销前，

这6大税务问题一定要处理！

要想不被查，先得会自查，税务注销前，这些容易“爆雷”的坑一定要妥善处理：

一、账面有存货，但无实物

一般情况下，存货账存实无的原因有两种：

1、存货已经销售

已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。

该行为涉嫌偷税，有此情况的企业要当心了，需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被税务查到就后果严重了！

2、存货已经损毁

存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除；

如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件，具体规定如下：

二、账面有存货，但过期了

该情况下有两种处理方式：

1、作为资产损失处理

属于生产经营活动中实际发生的资产损失，准予在企业所得税前扣除；

增值税进项的处理分下列两种情况：

2、低价销售

通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

三、增值税有留抵不能退，开票给关联方了

根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。

企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税，同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。

但是，需要提醒注意的是：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票噢！

四、老板、员工从公司借款，一直未归还

这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税，具体规定如下：

因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。

五、账面期末未分配利润是正数，且未向股东分红

期末未分配利润为正数，证明企业有累计盈利，企业注销了，需要按照相关的分红比例向股东分红，并缴纳相关税费。

六、印花税未足额缴纳

印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。

而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。

避免风险的唯一的办法就是先自查！

04

2024最新注销流程！

收藏避坑！

2024年最新注销流程，以深圳市为例：

素材来源：财叔税课堂、财税刘三哥、梅松讲税、每日会计实操、小艾财税俱乐部等。内容仅供学习交流之，如有不妥请联系删除。